Продолжение. Начало в выпуске «Вечернего Ставрополя» № 35 - 36 от 12 марта 2026 г.
На минувшей неделе мы рассказали о льготах, которые предоставляются инвалидам разных групп по линии Социального фонда России. Сегодня же речь пойдет о налоговых преференциях.
Целый ряд льгот для инвалидов предусмотрен Налоговым кодексом Российской Федерации. Они распространяются на инвалидов первой и второй группы; инвалидов с детства; детей-инвалидов; инвалидов третьей группы (эта категория граждан может претендовать на льготы преимущественно в статусе пенсионеров или на основании решений муниципальных образований).
Существующие льготы затрагивают три основных налога: на имущество физических лиц, земельный и транспортный. Кроме того, для людей с инвалидностью законодательством предусмотрены еще и налоговые вычеты. Итак, подробнее.
Преференции по налогам
На льготы при уплате налога на имущество, а именно – дом, квартиру или гараж, могут рассчитывать ставропольцы, имеющие первую или вторую группу инвалидности, инвалиды с детства и дети-инвалиды. Граждане перечисленных категорий освобождаются от уплаты налога в отношении одного объекта из каждого вида по своему выбору:
– жилой дом или его часть;
– квартира, комната или доля в них;
– гараж или машино-место;
– помещение, используемое как творческая мастерская, ателье, студия;
– хозяйственное строение площадью до 50 квадратных метров (к примеру, сарай или баня на дачном участке).
При этом льготный объект не должен использоваться в предпринимательской деятельности, а его кадастровая стоимость не может превышать 300 млн рублей. В случае если льготник является собственником нескольких объектов одного вида (например, имеет две квартиры), налог не уплачивается только за один из них. Объект льготы можно уточнить, обратившись в налоговый орган с заявлением. Но это совсем не обязательно. При отсутствии заявления инспекция самостоятельно освобождает от налога объект с максимальной начисленной суммой.
Что касается земельного налога, то для инвалидов первой и второй группы, инвалидов с детства и детей-инвалидов налоговая база уменьшается на кадастровую стоимость 600 квадратных метров площади одного земельного участка. То есть, если площадь участка не превышает 6 соток, налог не взимается. Если земельный надел больше, сумма налога рассчитывается только на оставшуюся часть площади. Данная льгота предоставляется в отношении только одного участка по выбору налогоплательщика. Если в собственности льготника участков несколько, можно выбрать объект, к которому будет применен вычет. И как в случае с налогом на имущество, при отсутствии заявления по данному поводу, налоговый орган применит вычет к участку с максимальной суммой налога.
По транспортному налогу на федеральном уровне от его уплаты освобождаются: легковые автомобили, специально оборудованные для использования инвалидами, и автомобили с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил, которые были получены или куплены через органы соцзащиты.
На Ставрополье краевым Законом «О транспортном налоге» предусмотрена дополнительная мера поддержки для семей, воспитывающих детей с инвалидностью. Льгота предоставляется одному из родителей (им может быть и приемный родитель), опекуну или попечителю ребёнка-инвалида. В данном случае не платить налог допустимо на автомобиль мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно (также на одно транспортное средство по выбору налогоплательщика).
Как получить льготу
Большинство преференций для инвалидов сегодня предоставляются налоговыми органами в беззаявительном порядке. Сведения в орган поступают от Социального фонда России и других ведомств. Если информация о праве на льготу передана, она будет учтена автоматически при расчете налогов. Повторно подтверждать льготный статус, если инвалидность установлена бессрочно, от налогоплательщика не требуется.
Обратиться с заявлением в инспекцию все же необходимо, если право на льготу возникло впервые в 2025 году или если сведения о льготнике по каким-то причинам не поступили в налоговый орган в рамках межведомственного взаимодействия. Заявление и подтверждающие право документы можно подать до 1 апреля 2026 года любым удобным способом: через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России, в МФЦ или непосредственно в налоговой инспекции.
Налоговые вычеты для инвалидов
Помимо льгот по имущественным налогам, ставропольцы с инвалидностью имеют право на стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц. Механизм подразумевает возврат части ранее уплаченного налога (речь идет об удержанных работодателем после начисления заработной платы 13%).
Как пояснили в ведомстве, вычет в сумме 500 рублей в месяц предоставляется инвалидам с детства и инвалидам первой и второй группы. Вычет 3000 рублей в месяц полагается более узкому кругу льготников: инвалидам-чернобыльцам, инвалидам Великой Отечественной войны, а также военнослужащим, ставшим инвалидами при исполнении воинских обязанностей. Инвалидам, имеющим право на оба вышеуказанных вычета, предоставляется максимальный из них.
Работающим гражданам (в том числе не инвалидам), на обеспечении которых находится ребенок, предоставляется вычет от налогооблагаемой базы, с которой затем будет рассчитан 13-процентный подоходный налог. Сумма составляет 1 400 рублей – на первого ребенка, 2 800 – на второго, 6 000 – на третьего и каждого последующего ребенка. А вот в случае если на обеспечении работника находится ребенок-инвалид (в том числе инвалид с детства), вычет составит 12 000 рублей, то есть подоходный налог посчитают с оставшейся суммы заработной платы. Такой же вычет положен, если на обеспечении родителя или опекуна находится ребенок в возрасте от 18 до 24 лет, учащийся очно, аспирант, ординатор, интерн, студент, являющийся инвалидом первой или второй группы.
Кроме того, Налоговым кодексом РФ предусмотрено освобождение инвалидов от налогообложения отдельных видов выплат. К таким доходам относятся:
– суммы оплаты технических средств профилактики инвалидности и реабилитации;
– расходы на приобретение и содержание собак-проводников;
– полная или частичная компенсация стоимости путевок в здравницы на территории России, предоставляемых работодателями своим работникам, членам их семей, бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, а также инвалидам, не работающим в данной организации;
– суммы, уплаченные работодателями за оказание медуслуг своим работникам, их супругам, родителям и детям (в том числе усыновленным), а также бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, за счет чистой прибыли организации;
– единовременные выплаты, включая материальную помощь, предусмотренные пунктом 8 статьи 217 НК РФ;
– доходы, не превышающие 4 000 рублей за налоговый период, в том числе материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам, а также бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту;
– суммы оплаты дополнительных выходных дней, предоставляемых для ухода за детьми-инвалидами, согласно статье 262 Трудового кодекса РФ.
От налогообложения освобождаются и другие доходы инвалидов, обозначенные в статье 217 НК РФ, при условии их выплаты по соответствующим основаниям.
Вместе с тем непосредственно заработная плата и иные выплаты в рамках трудовых отношений налогом на доходы физических лиц облагаются в отношении инвалидов в общеустановленном порядке.
Получить льготы станет еще проще
Важное новшество будет действовать начиная с 2027 года. В уже не столь далекой перспективе будет расширена система проактивного предоставления налоговых льгот.
Как пояснили в пресс-службе ведомства, федеральный Мин-юст уже зарегистрировал приказы ФНС России, направленные на расширение межведомственного обмена сведениями о налогооблагаемом имуществе и его владельцах. В частности, приказом ФНС России от 18.12.2025 № ЕД-7-21/1225@ утверждена форма сведений о легковых автомобилях, предназначенных для инвалидов. Уже с будущего года уполномоченные органы субъектов, учреждения социальной защиты населения и организации, которые передают в собственность инвалидов специально оборудованный транспорт, будут ежегодно направлять эти сведения в налоговые органы (в срок до 1 марта). Данные будут использоваться для беззаявительного предоставления льготы по транспортному налогу.
Информация о действующих налоговых льготах, ставках и сроках уплаты имущественных налогов в конкретном муниципальном образовании доступна в сети Интернет – во вкладке «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на официальном сайте nalog.gov.ru.
Уточнить информацию по льготам и любым иным отношениям с налоговой службой можно по единому телефону 8-800-222-22-22, звонок бесплатный.
