Определенные виды расходов присутствуют в каждом семейном бюджете без исключения. Кто-то платит за обучение детей, за занятия в спортивных секциях, кто-то вынужден регулярно приобретать лекарства, большинство из нас время от времени посещают стоматолога, где мы оставляем немалые суммы.
И не всегда руки доходят до того, чтобы вернуть хотя бы часть затраченного.
Напомним, в нашей стране существует целый механизм предоставления социальных налоговых вычетов. Его может получить любой человек, который платит налог на доходы физических лиц. Подробнее об этой теме мы попросили рассказать специалистов УФНС России по Ставропольскому краю.
Итак, к социальным налоговым вычетам относятся: вычет на лечение и приобретение медикаментов, обучение, физкультурно-оздоровительные услуги, а также благотворительность, негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование, добровольное страхование жизни и накопительная часть трудовой пенсии.
Социальные вычеты на обучение
Этот вычет предоставляется по расходам:
- на свое обучение;
- на обучение своих детей в возрасте до 24 лет, если ребенок обучается по очной форме обучения;
- на обучение своих братьев и сестер (в том числе неполнородных) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;
- обучение супруга (супруги) (начиная с расходов за 2024 г.).
Вычет на детей с 01.01.2024 составляет 110 тысяч рублей на каждого ребенка, до 01.01.2024 – 50 тысяч рублей. Получить вычет могут оба родителя в размере понесенных расходов, но в совокупности размер их расходов в целях получения вычета ограничен указанной предельной суммой.
Вычет за свое обучение и обучение супругов, братьев (сестер) предоставляется с 01.01.2024 в сумме понесенных расходов, но не более 150 тысяч рублей, до 01.01.2024 – не более 120 тысяч руб. Причем эта сумма является общей для всех видов социальных вычетов (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей и на дорогостоящее лечение, на него сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов).
Упрощенная система оформления
Это предполагает, что компании и индивидуальные предприниматели, предоставившие медицинские, образовательные или спортивные услуги, реализовавшие страховые полисы или принимающие пенсионные взносы, должны по запросу граждан предоставлять унифицированную справку. Эта справка заменяет собой привычный пакет документов, включая договоры, платежные поручения и чеки.
С 1 января 2024 года начала действовать упрощенная система оформления социальных налоговых вычетов.
Для медицинских организаций, высших учебных заведений, фитнес-центров и страховых фирм предусмотрены меры ответственности за предоставление недостоверной информации о расходах физических лиц с целью получения социального вычета в упрощенном порядке или при подаче декларации формы 3-НДФЛ. Следовательно, для оформления вычета за обучение в 2024 году налогоплательщику потребуется справка об оплате образовательных услуг (форма КНД 1151158), предоставляемая учебными заведениями или индивидуальными предпринимателями, оказывающими такие услуги.
Однако стоит учесть, что, если вычет заявлен по расходам до 01.01.2024, для его подтверждения необходимо предоставить копии договора на оказание услуг, копии платежных документов и лицензии, если лицензия не указана в договоре. При этом образовательная организация или ИП, имеющие сотрудников, должны иметь лицензию на образовательную деятельность.
Оформить социальный налоговый вычет возможно двумя способами: в течение текущего года через своего работодателя или после завершения года, подав декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту регистрации.
Кроме того, как уже упоминалось, существует упрощенный порядок оформления вычета, не требующий подачи декларации 3-НДФЛ (это относится к затратам на образовательные услуги, понесенным начиная с 2024 года).
Для получения вычета у работодателя налогоплательщик обращается с письменным заявлением к работодателю о предоставлении социального вычета и одновременно направляет в налоговый орган по установленной форме заявление о подтверждении права на получение социальных налоговых вычетов, и документы, подтверждающие право на получение указанных социальных налоговых вычетов. По результатам рассмотрения заявления налоговым органом формируется уведомление о подтверждении права на получение социального вычета, которое направляется работодателю и налогоплательщику, либо налогоплательщик информируется об отказе в подтверждении вычета с указанием причин отказа.
Для получения вычета в налоговом органе необходимо представить в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ за соответствующий период с приложением подтверждающих документов.
Если налогоплательщик имеет право на упрощенный возврат, он получает соответствующее уведомление в личном кабинете. Чтобы воспользоваться данной процедурой, необходимо через личный кабинет подать предзаполненное заявление, которое уже сформировал налоговый орган.
Социальный вычет на лечение
Данный вычет можно получить, если оплачено свое лечение, а также лечение супруга (супруги), родителей, несовершеннолетних детей в возрасте до 18 лет или в возрасте до 24 лет, если они являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность.
Для подтверждения вычета с 01.01.2024 необходимо представить в налоговые органы справку об оплате медицинских услуг, утвержденную Приказом ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@ (КНД 1151156).
В отношении расходов, произведенных налогоплательщиками до 2024 года, применяется порядок, действовавший до вступления в силу вышеуказанного приказа. То есть справки по расходам за 2021, 2022 и 2023 годы выдаются налогоплательщикам медицинскими организациями по форме, утвержденной приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256. Для получения документов необходимо обратиться с письменным заявлением в медицинскую организацию или ИП, оказывающие медицинские услуги, о выдаче справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые
органы.
Как было указано ранее, с 01.01.2024 сведения об оплате медицинских услуг могут быть представлены медицинскими учреждениями в электронном виде.
Получение налогового вычета за лечение происходит в том же порядке, что и для других социальных вычетов, при этом действуют одинаковые ограничения по максимальной сумме.
Если говорить о возврате средств за санаторно-курортное оздоровление, то здесь применяются те же нормы, что и для социального вычета по расходам на лечение. Важно помнить, что это возмещение распространяется не на все расходы, а только на цену медицинских услуг, которая должна быть отражена в справке об оплате медуслуг, выданной санаторным учреждением.
Вычет на покупку лекарственных препаратов
Для получения данного вычета необходимо представить:
- рецептурный бланк, оформленный медицинским работником (лечащий врач выписывает пациенту рецепт в бумажном формате, а с согласия пациента он может быть оформлен в виде электронного документа с использованием усиленной квалифицированной электронной
подписи медицинского работника), - или сведения из медицинской документации пациента (в тех случаях, когда назначение лекарственных препаратов не оформляется на рецептурном бланке (в частности, при оказании пациенту медицинской помощи в стационарных условиях).
При оплате лекарств, предназначенных для членов семьи, понадобятся:
- копия документа, подтверждающего родство, опеку/попечительство, заключение брака,
- документы, подтверждающие фактически произведенные расходы (копии платежных документов об оплате лекарств, банковские выписки о безналичном перечислении денег).
Такой вычет возможен при предоставлении декларации 3-НДФЛ с приложением подтверждающих документов.
Вычет за физкультурно- оздоровительные услуги
В народе его называют просто «за спорт». Вычет предоставляется при оплате за счет собственных средств физкультурно-оздоровительных услуг, оказанных:
- непосредственно налогоплательщику;
- его детям в возрасте до 18 лет, а также в возрасте до 24 лет, если дети обучаются по очной форме в организациях, осуществляющих образовательную деятельность.
Физкультурно-оздоровительные услуги, а также оказывающие данные услуги физкультурно-спортивная организация или индивидуальный предприниматель (ИП) на дату, когда вы фактически произвели расходы, должны быть включены в специальные перечни. Перечень указанных организаций, ИП формируется ежегодно Министерством спортом России и размещается на его официальном сайте.
Для подтверждения вычета с 01.01.2024 необходимо представить справку об оплате физкультурно-оздоровительных услуг (КНД 1151160), до 01.01.2024 – копии договора на оказание физкультурно-оздоровительных услуг и кассовые чеки.
Получение налогового вычета за спорт происходит в том же порядке, что и для других социальных вычетов, при этом действуют одинаковые ограничения по максимальной сумме.
Сдал ГТО – получил деньги
Мало кто знает, но с 2025 года граждане могут воспользоваться налоговым вычетом при сдаче нормативов ГТО и прохождении ежегодной диспансеризации. Это стандартный налоговый вычет, который предоставляется в размере 18 000 рублей за год и распространяется на лиц, выполнивших нормативы испытаний (тестов) ГТО и награжденных знаком отличия (подтвердивших полученный знак отличия), при условии прохождения ими диспансеризации.
Воспользоваться вычетом могут:
- лица, которые сдали нормы ГТО в первый раз и получили значок, независимо от того, золотой он, серебряный или бронзовый;
- лица, которые прошли испытание и повторили его через год.
Перечень документов, необходимых для предоставления вычета:
- копия удостоверения о награждении знаком отличия;
- копия решения (выписка из него) о награждении знаком отличия;
- сведения из электронной базы, касающиеся реализации комплекса ГТО;
- копия справки медицинского учреждения о прохождении диспансеризации.
Для получения вычета можно обратиться:
- к работодателю, предоставив документы, подтверждающие право на вычет. Вычет будет предоставлен единовременно в любом месяце налогового периода, но не ранее месяца подтверждения права на вычет. Если вычет у налогового агента не был получен или был получен в неполном размере, по окончании календарного года его можно получить в налоговом органе;
- в налоговый орган, предоставив декларацию по форме 3-НДФЛ. Однако сделать это можно будет только по окончании календарного года. Так, например, если сдать ГТО в 2025 году, то заявить вычет станет возможным не ранее 2026-го.
Будут ли новые налоговые вычеты?
На текущий момент Федеральная налоговая служба не анонсировала запуск новых проектов, связанных с оформлением налоговых вычетов для физических лиц. Однако в рамках проводимой цифровизации налоговой системы и постоянного совершенствования механизмов взаимодействия с налогоплательщиками возможность появления дополнительных удобных способов получения налоговых вычетов в будущем не исключена.
Подготовлено при взаимодействии с УФНС России по СК
